Мал самозанятый клоп, да и недорог

Президент Владимир Путин призвал «обелить» экономику и выйти из сумрака на налоговый свет. Каждый гражданин, у которого есть небольшой приработок, должен встать на учёт и внести свой, пусть даже скромный вклад в финансовое могущество державы.

Самый простой путь к этой цели – открыть небольшое дело. Стать либо индивидуальным предпринимателем, проще – ИП, либо самозанятым работником. Но там бывшего офисного клерка ждут подводные камни и холодные родники, от которых может свести ногу. В этих хитросплетениях попытались разобраться «АН».

УСН, НПД, ПСН и другие «звери»

Большого кота в мешке подложили своим избирающимся коллегам нынешние депутаты, приняв осенью прошлого года ряд поправок в законодательство. Они осложнили жизнь практически 20 млн потенциальных избирателей.

Осенью, как раз накануне дебатов по бюджету, в парламенте вдруг заговорили о самозанятых, или, говоря официальным языком, работниках, платящих налог на профессиональный доход. Мол, пора этот эксперимент заканчивать раньше срока (пока он рассчитан до 2028 г.). А подопытные «энпэдэшники» пусть уходят в ИП.

Идея явно родилась в недрах Минфина. Дело в том, что самозанятые не платят соцвзносы, а платят налоги только с дохода. Причём, по мнению «финансовых гениев», налоги смешные – 4%, если ты оказал услугу физическому лицу, или 6%, если вдруг юридическому лицу. ИП же должен платить фиксированные взносы за себя. В 2026 году эта сумма составит 57 390 рублей. Их платят при любой системе налогообложения, даже при нулевой деятельности.

Строго говоря, у индивидуальных предпринимателей (ИП) есть на выбор шесть налоговых моделей: общая (ОСНО), упрощённая (УСН), автоматизированная упрощённая (АУСН), сельхозналог (ЕСХН), патент и самозанятость (НПД). Не будем погружаться в налоговые дебри, но как раз последняя наиболее оптимальная для маленького самостоятельного бизнеса. У тебя сохраняется статус ИП, чтобы работать с крупными юрлицами, но ты платишь не очень обременительные налоги как самозанятый, практически не ведёшь бухгалтерию, но и рабочий стаж тебе не идёт. Так или иначе, но в 2024–2025 годах ИП стали массово переходить на этот самозанятый режим.

Сколько вешать в граммах?

Число самозанятых в России выросло в прошлом году на 25%: до 15, 2 млн человек с 12, 2 млн в конце 2024 года. Их совокупный доход превысил 3 трлн рублей против 2, 2 трлн в 2024-м. То есть вырос аж на 38, 6%! Путём несложных математических действий получаем среднюю выручку с одной самозанятой души в размере около 197 тыс. рублей в год, то есть примерно 16–17 тыс. рублей в месяц.

Налоговые поступления от самозанятых в 2025 году выросли на 43% г/г, или до 136 млрд рублей. Аналитики ФНС пишут, что самозанятые в основном оказывают бытовые и курьерские услуги, работают в такси, занимаются репетиторством и творчеством. Доля тех, кто занят материальным производством (ремесло, мелкое производство, изготовление вещей/еды), значительно меньше.

На январь 2025 года в стране насчитали 4, 5 млн открытых ИП. По данным Фонда МСП, за январь–сентябрь 2025 года их число выросло ещё на 23% г/г. Среднемесячный доход ИП за этот период вырос на 30, 7%. Конкретный уровень по выборке Solar Staff сильно различается по отраслям: программисты/разработчики – около 374 тыс. рублей в месяц, зато у блогеров и создателей контента доход просел до 62, 6 тыс. рублей в месяц.

По данным Solar Staff, среди ИП больше всего предпринимателей в IT, маркетинге, консалтинге, ретейле и креативных индустриях. Реальное промышленное производство, строительство, ремонт и т.п. – значительно меньшая часть базы.

Точного ответа на вопрос: «налоги ИП всего за 2025 год?» в открытой сводке Минфина и ФНС нет; они включены в общие поступления по НДФЛ, УСН, страховым взносам. Таким образом, даже если сложить ИП и самозанятых, их налоги вряд ли дотянутся до половины триллиона рублей. Слёзы, а не налоги на фоне 40 с лишним триллионов общих доходов. Хотя корректнее было считать от ненефтегазовых доходов в сумме 31, 4 трлн рублей.

Общий же вклад малых и средних предприятий (МСП) в ВВП России, по данным Росстата за 2023 год, – 21, 7%, или 34, 5 трлн рублей. В 2025 году Минэкономразвития оценивает долю МСП уже около 22% ВВП; число субъектов МСП – приблизительно 7 миллионов.​

Для развитых экономик в целом МСП дают в среднем 54% добавленной стоимости. Так, в США небольшие фирмы, аналоги наших МСП (до 500 сотрудников), обеспечивают 39% добавленной стоимости в бизнес‑экономике и 58% занятости. В ЕС МСП создают добавленную стоимость около 5, 4 трлн евро, из них 1, 8 трлн – микропредприятия. Это примерно 50–55% добавленной стоимости в нефинансовом бизнес‑секторе.

Голая овечка

Тенденция с ростом самозанятых сограждан говорит о том, что наши люди, даже если не ездят в булочную на такси, прекрасно понимают, что лучше заплатить налоги, чем страдать от бессонницы. Особенно если налоговый режим прост и понятен, как НПД (самозанятый). Знай себе регистрируйся на сайте «Мой налог» и общайся с ФНС в режиме онлайн. А фискалы вежливо напомнят, если вдруг забудешь что-то оплатить.

Кстати, с этого года можно добровольно платить соцвзносы, чтобы и стаж капал, и больничный был оплачен. Правда, цены кусаются: за возможность болеть платно надо будет выложить от 16 до 23 тыс. в год. А за пенсионный балл и вовсе 73, 5 тысячи. При средней выручке около 200 тыс. в год вряд ли найдётся много желающих отдать практически одну треть на будущий пенсион.

И вот этот вполне разумный для некоторых людей и поэтому очень популярный налоговый режим, видимо, скоро либо отменят, либо ограничат. Во всяком случае об этом уже намекнули на слушаниях в Совете Федерации. После этого ФНС запустила масштабный опрос самозанятых, что спровоцировало слухи о подготовке к кардинальным изменениям. Почти сразу премьер-министр пообещал, что до конца 2028 года НПД не отменят. Но обсуждение о его будущем уже началось.

Ответы на вопросы налоговиков впечатляют. Особенно – что опрошенные будут делать, если режим отменят. 64% самозанятых готовы работать нелегально или вовсе прекратить предпринимательскую деятельность, если условия самозанятости ухудшатся. И только 10% – вернуться в наём.